三態(tài)股份深交所IPO 營(yíng)收增速不及同行關(guān)聯(lián)交易存疑
股權(quán)集中度高
關(guān)聯(lián)交易有疑點(diǎn)
從股權(quán)結(jié)構(gòu)來(lái)看,三態(tài)股份的股權(quán)高度集中,截至本招股說(shuō)明書(shū)簽署日,ZHONGBIN SUN合計(jì)間接控制公司84.59%的股份,為其實(shí)際控制人。而股權(quán)高度集中是存在風(fēng)險(xiǎn)的,倘若其實(shí)控人利用其控制權(quán)地位,做出利己而不利于公司利益的行為,則將侵害中小股東的利益。
從招股書(shū)來(lái)看,三態(tài)股份的不少關(guān)聯(lián)交易就存在疑點(diǎn)。三態(tài)股份實(shí)控人的兄弟、姐妹控制多家從事物流及包裝材料企業(yè),均為三態(tài)股份的上游業(yè)務(wù),其中,三態(tài)股份與實(shí)控人姐姐控制東莞共享包裝材料有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“東莞共享”)存在關(guān)聯(lián)采購(gòu)行為,據(jù)招股書(shū)顯示,2019年至2021年(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“報(bào)告期”),三態(tài)股份向該公司采購(gòu)共擠膜氣泡袋等包裝材料分別為702.18萬(wàn)元、499.35萬(wàn)元、265.76萬(wàn)元。
據(jù)第一輪問(wèn)詢回復(fù)顯示,東莞共享的大部分業(yè)務(wù)均來(lái)自于三態(tài)股份,報(bào)告期內(nèi),三態(tài)股份向東莞共享的采購(gòu)金額占其銷(xiāo)售金額的比例分別為62.45%、34.59%、43.39%,這意味著三態(tài)股份是實(shí)控人姐姐控制的包裝材料公司的大客戶。
上述關(guān)聯(lián)交易行為引起了深交所的問(wèn)詢,要求其解釋采購(gòu)供應(yīng)商的選擇過(guò)程及公平性,是否存在利益輸送情形。三態(tài)股份稱(chēng),報(bào)告期各期,其基于實(shí)際需要向東莞共享采購(gòu)產(chǎn)品,雙方交易定價(jià)系參考市場(chǎng)價(jià)格協(xié)商確定,并披露了東莞共享與非關(guān)聯(lián)供應(yīng)商的采購(gòu)價(jià)格(詳見(jiàn)表3),可見(jiàn),三態(tài)股份各期向關(guān)聯(lián)供應(yīng)商的采購(gòu)價(jià)格均略高于非關(guān)聯(lián)供應(yīng)商,因此雙方交易的公允性仍存在疑點(diǎn)。
不僅如此,實(shí)控人姐姐控制的Cross Border還為三態(tài)股份提供店鋪使用和代收款服務(wù),2019年、2020年,代收款金額分別為250.39萬(wàn)元、187.65萬(wàn)元,三態(tài)股份按代收款金額的0.5%比例向Cross Border支付服務(wù)費(fèi)和店鋪使用費(fèi)。這意味著,三態(tài)股份與其實(shí)控人姐姐所控公司在多方面合作密切,而這些交易的合理性與必要性是存疑的,其中是否存在利益輸送也值得警惕。
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